应交税费免税的怎么结转
应交增值税减免税款需要结转到未交增值税.
减免税款先做处理:
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入
再做月末结转:
借:应交税费- 应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费- 未交增值税
小规模纳税人直接减免增值税的会计处理.对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施.减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款.
减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠,同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现.
应交增值税各明细账户月末余额,于月终时转入"应交税费-未缴增值税"科目;贷方余额表示本月应交未交增值税,借方余额表示月末多交增值税或增值税留抵税额.
减免税额年底怎么结转?
1、并不是年末要结转所有应交税金科目余额的,但是应交增值税科目应当结平,余额转入"应交税金-未交增值税"科目,其余科目因为12月计提的税金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也应该一一检查,如果和下月应缴纳金额有出入的,就应该好好查原因了.
上述航天服务费,本应该在减免时计入"应交税金-应交增值税-减免税金",然后随增值税其他明细科目一并结转,结转后应该无余额.
2、在发生时,一般可以这样做,借:管理费用 贷:银行存款,借:应交税费-应交增(减免税款) 贷:管理费用(负数)
期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字,借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税.这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.
一般是这样:
结转进项税额:借:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税贷:应缴税费-应交增值税-进项税额
结转销项税额: 借:应缴税费-应交增值税-销项税额贷:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税
转应缴增值税:(销项税额-进项税额=应交增值税)借:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税贷:应缴税费-未交增值税.
应交税费怎么做分录,结转到免税
一、收购农产品(入库)(小规模纳税人无进项抵价税合计记入成本):
借:商品物资一甲农产品
贷:银行存款一某开户行
二、出库销售转记成本:
借:主营业务成本一甲农产品成本
贷:商品物资一甲农产品
三、销售完成.银行已收货款、发票开出:
借:银行存款一某开户行
贷:主营业务收入一甲农产品销售收入
贷:应交税费一应交增值税
四、纳税申报期销售额月未超三万季度未超九万元免增值税税额转出:
借:应交税费一应交增值税
贷:主营业务收入一免税收入
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