企业所得税季报期末资产总额如何计算填报?
答:企业所得税汇算里面的资产总额=负债+所有者权益中的资产即为资产总额;
"资产总额":填报纳税人全年资产总额平均数,按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算,用于判断是否为税收规定的小型微利企业.
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
企业所得税季初资产总额怎么填
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴,按月(季)预缴(一般是分季度预缴).企业所得税季初资产总额根据季度资产负债表的期初,企业所得税季末资产总额按照期末资产总额数据填写.
企业清算所得税申报表怎么填写
依照清算开始日的资产负债表.主要为:
一、资产处置损益明细表
1、"账面价值(1)"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额.
2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额.
3、"可变现价值或交易价格(3)"列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额.
4、"资产处置损益(4)"列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额.等于"可变现价值或交易价格(3)"列-"计税基础(2)"列.
二、负债清偿损益明细表
1、"账面价值(1)"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额.
2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额,即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额.
3、"清偿金额(3)"列:填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额.
4、"负债清偿损益(4)"列:填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额.等于"计税基础(2)"列-"清偿金额(3)"列
三、剩余财产计算和分配明细表
1、第1行"资产可变现价值或交易价格":填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额.等于"资产处置损益明细表"第3列"可变现价值或交易价格(3)"第32行"总计"金额.
2、2至8行依照实际情况填列.
3、第9行"其他债务",填报纳税人清算过程中偿还的其他债务.一般等于"负债清偿损益明细表"第3列"清偿金额(3)"第23行"总计"金额.
四、中华人民共和国企业清算所得税申报表(主表)
1、第1行"资产处置损益"填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额.等于"资产处置损益明细表"第4列"资产处置损益(4)"第32行"总计".
2、第2行"负债清偿损益":填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额.等于"负债清偿损益明细表"第4列"负债清偿损益(4)"第23行"总计".
3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列.
4、第10行,填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额.
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